La planification fiscale des successions est cruciale si vous souhaitez que vos bénéficiaires héritent de la plus grande partie possible de votre patrimoine. Sans solide plan fiscalune partie de votre succession pourrait être perdue à cause de responsabilités qui auraient pu être évitées.
La loi SECURE exige généralement que la plupart des bénéficiaires autres que le conjoint se retirent intégralement compte de retraite hérité actifs dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire d’origine, éliminant ainsi le « stretch IRA » qui permettait des paiements à vie.
L’une des plus grandes difficultés fiscales pour une succession peut être celle des comptes de retraite tels que les IRA traditionnels et les 401(k). Les bénéficiaires doivent payer des impôts sur le revenu standard sur ces retraits en fonction de leur tranches d’impôt sur le revenu.
L’héritage de l’État et impôts sur les successions peut varier selon l’endroit où le défunt vivait ou possédait des biens immobiliers. Les lois des États peuvent appliquer un impôt sur les successions, qui est prélevé sur l’ensemble de la succession, ou un impôt sur les successions, qui impacte le bénéficiaire qui reçoit les actifs.
Certains États ont des seuils d’exonération beaucoup plus bas que ceux du gouvernement fédéral, ce qui entraîne des factures fiscales inattendues pour les successions modestes.
Impôt sur les plus-values est un autre domaine de la planification successorale qui nécessite un examen attentif. Cet impôt peut être déclenché si le bien s’apprécie après la date du décès du défunt et avant sa vente.
Un domaine en cours de réalisation homologation ou l’administration peut également générer ses propres revenus via des dividendes en actions, des intérêts sur les comptes bancaires de la succession ou des loyers sur des propriétés. L’exécuteur testamentaire est responsable du paiement des impôts sur ce revenu pendant le processus d’homologation.
Les conjoints survivants peuvent également être confrontés à « l’impôt des veuves » ou «pénalité de veuve« – un fardeau fiscal fédéral plus élevé, commençant généralement l’année après le décès de leur partenaire, lorsqu’ils passent du statut de « marié déclarant conjointement » au statut de « célibataire ».
Même si le revenu total est souvent réduit (en raison de la perte d’une prestation de sécurité sociale, généralement la plus basse), le taux d’imposition appliqué au revenu restant est plus élevé et la déduction forfaitaire est inférieure de 50 % à celle d’un conjoint marié.
Distributions minimales requises (RMD) Les revenus provenant des comptes de retraite peuvent également augmenter le revenu imposable, poussant potentiellement le conjoint survivant dans une tranche d’imposition plus élevée.
Les avantages d’une planification fiscale successorale approfondie comprennent :
- Gestion des liquidités. La planification garantit que la succession dispose de suffisamment de liquidités pour payer les impôts sans vente forcée de propriétés ou d’entreprises familiales.
- Contrôler la répartition des actifs. Une documentation appropriée garantit que les actifs sont distribués selon vos souhaits plutôt que selon les lois de l’État sur l’héritage ab intestat.
- Éviter l’homologation. Des outils tels que les fiducies et les désignations de bénéficiaires contournent le processus d’homologation long, public et coûteux supervisé par les tribunaux.
- Protéger les bénéficiaires. Les fiducies peuvent protéger les actifs hérités des créanciers, des poursuites judiciaires ou de la mauvaise gestion des héritiers.
Planification fiscale successorale implique des stratégies juridiques et financières proactives pour minimiser les impôts sur les successions et les donations sur le patrimoine transféré aux héritiers. Il est essentiel de préserver votre héritage, d’éviter qu’une partie importante de votre patrimoine ne revienne à l’État et de garantir que vos proches reçoivent sans problème leur héritage prévu.
Voici quelques éléments clés de la planification fiscale successorale :
1. Fiducies
Les fiducies spécialisées peuvent retirer les actifs imposables de votre succession, assurer la gestion continue ou couvrir les frais d’impôt sur les successions. Les exemples incluent fiducies d’assurance-vie irrévocables (ILIT) et les fiducies d’accès à vie pour le conjoint (SLAT).
Un ILIT supprime les actifs de votre succession imposable, gelant ainsi leur valeur aux fins de l’impôt sur les successions. Un SLAT permet à un conjoint de faire des dons à une fiducie irrévocable pour l’autre conjoint, supprimant ainsi les actifs des deux successions tout en conservant l’accès aux fonds.
2. Stratégies de dons à vie
Utiliser l’annuel exclusion de la taxe sur les donations (qui permet de transférer un montant fixe à autant de personnes que vous le souhaitez, en franchise d’impôt), vous pouvez réduire la taille globale de votre succession imposable.
Pour l’année d’imposition 2026, la limite est de 19 000 $ par bénéficiaire. Les couples mariés peuvent partager les cadeaux et donner jusqu’à 38 000 $ par destinataire.
3. Dons de bienfaisance
Diriger des actifs vers des organismes de bienfaisance qualifiés par le biais de fiducies résiduaires caritatives (CRT), fonds conseillés par les donateurs (DAF) et contributions caritatives admissibles (QCD) peut réduire la succession imposable tout en offrant des revenus ou des déductions fiscales.
Avec un CRT, vous pouvez faire don d’actions ou de biens immobiliers à une œuvre caritative tout en générant un flux de revenus pour vous-même ou vos bénéficiaires à vie ou pour une durée déterminée. En plus d’offrir une déduction fiscale partielle, il reporte l’impôt sur les plus-values et transmet le reste des actifs à des œuvres caritatives.
Un DAF est un compte de don spécialisé permettant à une personne de faire une contribution caritative, de bénéficier d’une déduction fiscale immédiate et de recommander des subventions du fonds à des organismes de bienfaisance éligibles.
Un QCD permet aux personnes de 70 ans et demi ou plus de transférer jusqu’à 111 000 $ (222 000 $ pour un couple marié) par an d’un IRA traditionnel vers un organisme de bienfaisance qualifié, en franchise d’impôt. Le montant est pris en compte dans les RMD mais est exclu du revenu imposable.
Les QCD peuvent être créés à partir d’IRA traditionnels et d’IRA hérités. Le don doit être fait directement du dépositaire de l’IRA à l’organisme de bienfaisance ; le don ne peut pas être versé à une fondation privée ou à un fonds conseillé par les donateurs.
4. Conversions Roth IRA
Conversion des IRA traditionnels et des 401(k) en Roth IRA laisse à vos bénéficiaires un héritage non imposable de vos comptes de retraite. Ceci est particulièrement important étant donné que les bénéficiaires autres que les conjoints sont généralement tenus de vider les comptes de retraite hérités dans un délai de 10 ans.
Les Roth IRA ne sont pas soumis aux RMD. Et en payant de votre vivant l’impôt sur le revenu sur le montant converti, la taille de votre patrimoine imposable est réduite.
5. Planification de la relève d’entreprise
Cette stratégie minimise la valeur imposable de votre entreprise. Pour les réductions de valeur, vous transférez des actions partielles aux membres de la famille. Établir un société en commandite familiale (FLP) ou le transfert d’actifs en croissance vers des fiducies supprime la plus-value commerciale future de votre succession.
6. Intensification de la base
Augmentation de la base est une disposition fiscale qui ajuste le coût de base d’un bien hérité à sa juste valeur marchande à la date du décès de l’ancien propriétaire. Tous les gains en capital non réalisés accumulés au cours de la vie du propriétaire d’origine sont effacés, réduisant ou éliminant l’impôt sur les plus-values qu’un bénéficiaire doit lors de la vente.
En raison de la règle de majoration, il est souvent plus avantageux sur le plan fiscal de laisser les actifs appréciés aux bénéficiaires par testament ou par fiducie au lieu de les donner de votre vivant.
Clarté et stabilité financière pour les proches
En fin de compte, la planification fiscale successorale ne se résume pas à la réduction des impôts : elle vise à créer de la clarté, à protéger les personnes qui vous sont chères et à préserver les valeurs que vous souhaitez que votre patrimoine soutienne.
Sans une stratégie réfléchie, les familles peuvent être confrontées à des charges fiscales inutiles et à des complications financières pendant une période déjà chargée d’émotion.
En abordant de manière proactive les comptes de retraite, les impôts sur les successions, l’exposition aux gains en capital et les considérations fiscales pour les conjoints survivants, vous pouvez contribuer à garantir qu’une plus grande partie de vos actifs soit transmise efficacement à vos proches.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
