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De nombreuses personnes choisissent de faire de la philanthropie une priorité à la retraite, en utilisant leurs ressources pour faire du bien aux autres et financer un héritage caritatif.
Des années de travail acharné et d’épargne leur offrent l’occasion de redonner de manière significative.
Mais voici le défi : sans un plan fiscal proactif, les retraités paient souvent beaucoup plus à l’IRS que ce qu’ils devraient, ce qui peut limiter le montant qui parvient aux causes qui leur tiennent le plus à cœur.
Être plus intentionnel quant au calendrier et à la structure de vos dons caritatifs peut vous permettre de minimiser votre obligation fiscale et de maximiser l’impact de vos dons.
Voici quatre stratégies pratiques qui peuvent vous aider à rendre vos dons plus avantageux sur le plan fiscal.
1. Transformez votre RMD en un don hors taxe
Une fois que vous atteignez 73 ans, vous devez effectuer chaque année les distributions minimales requises (RMD) à partir de vos comptes à impôt différé. Ces retraits sont imposés comme un revenu ordinaire et peuvent facilement vous faire passer dans une tranche d’imposition plus élevée.
Cela pourrait déclencher une taxe sur jusqu’à 85 % de vos prestations de sécurité sociale et potentiellement augmenter le coût de vos primes Medicare.
Pour ceux qui sont enclins aux œuvres caritatives, un don de bienfaisance qualifié (QCD) peut être l’une des solutions les plus simples. Si vous avez 70 ans et demi ou plus, les QCD vous permettent de faire des dons non imposables directement depuis votre IRA à un organisme de bienfaisance qualifié.
Le don peut satisfaire tout ou partie de votre RMD et n’est pas déclaré comme revenu imposable sur votre déclaration de revenus. Votre organisme de bienfaisance reçoit la totalité de la distribution et l’IRS ne reçoit rien.
Vous pouvez créer un QCD à partir de n’importe quel compte IRA à impôt différé, tel qu’un IRA traditionnel, un IRA hérité ou un SIMPLE IRA ou SEP IRA auquel vous ne contribuez plus. (Vous ne pouvez pas utiliser un 401(k) ou un plan de travail similaire.)
En 2025, vous pouvez donner jusqu’à 108 000 $, et si vous êtes marié, chaque conjoint peut faire un don jusqu’à concurrence de son plafond annuel individuel. Assurez-vous simplement que le QCD passe directement de votre dépositaire à l’organisme de bienfaisance. L’IRS dit que les fonds ne peuvent pas toucher votre compte bancaire.
2. Donnez des actions appréciées, pas de l’argent
Si vous possédez des actions, des fonds communs de placement ou des fonds négociés en bourse (FNB) depuis plus d’un an, vous trouverez peut-être judicieux de faire don de ces investissements directement à votre église ou à un organisme de bienfaisance au lieu de les vendre et de donner de l’argent.
Voici pourquoi : lorsque vous vendez des titres dont la valeur s’est appréciée au fil du temps, les gains sont soumis à l’impôt sur les plus-values. Selon l’endroit où vous vivez, vous pourriez également devoir payer des impôts sur les gains de l’État.
Mais si vous faites don de ces investissements directement à un organisme de bienfaisance qualifié, vous ne paierez pas d’impôt sur les plus-values. Au lieu de cela, vous bénéficierez d’une déduction fiscale pour la totalité de la juste valeur marchande des titres au moment du transfert (si vous le détaillez).
Le plafond de déduction fiscale peut aller jusqu’à 30 % de votre revenu brut ajusté, mais vous pouvez reporter tout excédent jusqu’à cinq ans.
Pendant ce temps, l’organisme de bienfaisance peut vendre les positions et payer aucun impôt sur les gains en capital. Si votre église ou organisation à but non lucratif ne dispose pas de compte de courtage, de nombreux dépositaires ou fondations communautaires locales peuvent aider à faciliter le transfert.
3. Nommez un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de votre IRA ou 401(k)
Si vous avez économisé plus d’argent dans votre 401(k) ou votre IRA traditionnel que ce que vous prévoyez dépenser à la retraite, vous envisagez peut-être de désigner votre enfant ou un autre proche comme bénéficiaire du compte à votre décès.
Mais pour de nombreuses personnes, laisser le compte à un ou plusieurs organismes de bienfaisance préférés peut être une option plus avantageuse sur le plan fiscal.
En effet, lorsqu’un organisme de bienfaisance qualifié reçoit une distribution d’un IRA traditionnel, il n’a pas à payer d’impôt sur les fonds. Il s’agit d’un avantage notable par rapport à un enfant ou à un autre bénéficiaire autre que le conjoint, qui devrait payer chaque année l’impôt sur le revenu ordinaire sur tout retrait du compte.
Dans la plupart des cas, les membres de la famille sont désormais tenus de percevoir les distributions des comptes avant impôts dans un délai de 10 ans, ce qui pourrait pousser votre bénéficiaire dans une tranche d’imposition plus élevée (surtout s’il est dans ses années de revenus les plus élevés).
En d’autres termes, laisser 200 000 $ à un organisme de bienfaisance spécifique via un IRA traditionnel fournirait à l’organisme de bienfaisance 200 000 $ à utiliser.
Mais si cet IRA de 200 000 $ devait aller à un bénéficiaire autre que le conjoint, les impôts dus engloutiraient probablement une bonne partie de ce généreux don.
Vos proches seraient probablement plus heureux de recevoir un versement d’assurance-vie non imposable, un Roth IRA ou une autre option fiscalement avantageuse.
4. Faites la différence avec un fonds conseillé par les donateurs
Les fonds conseillés par les donateurs (DAF) ont gagné en popularité depuis que la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a modifié les règles d’annulation des contributions caritatives à partir de 2018.
Avec un DAF, vous pouvez regrouper ou « regrouper » plusieurs années de dons en une seule contribution importante (en espèces ou en actifs) pour atteindre le seuil TCJA pour détailler les déductions caritatives au cours de cette année.
Au lieu d’être versé directement à un organisme de bienfaisance en une seule fois, votre don est ensuite investi par l’organisme parrain du DAF. Et une fois investi, le don peut continuer à croître en franchise d’impôt jusqu’à ce qu’il soit versé, également en franchise d’impôt, à des causes admissibles au fil du temps.
Même si vous n’aurez plus de droit légal sur l’argent du DAF, vous bénéficierez de privilèges « consultatifs », ce qui signifie que vous pourrez aider à planifier quand et à qui vous souhaitez accorder des subventions.
Un FAD est relativement simple et peu coûteux à mettre en place — et c’est un moyen fiscalement avantageux de réaliser vos objectifs en matière de dons.
Don fidèle, gestion sage
Je ne connais pas beaucoup de gens qui diraient que l’obtention d’une déduction fiscale est leur principale motivation pour faire des dons de charité. Pour la plupart des gens, il s’agit davantage de leur système de valeurs ou d’une partie de leur cheminement religieux.
Pourtant, l’efficacité fiscale peut être une considération importante pour de nombreux donateurs. La bonne stratégie peut vous aider à être un meilleur gestionnaire et vous permettre de donner avec joie, sachant que vous obtenez le maximum d’impact avec votre argent.
Un conseiller financier expérimenté peut vous expliquer les avantages et les inconvénients – ainsi que les règles parfois complexes de l’IRS – pour ces options de cadeaux et d’autres. N’hésitez pas à demander de l’aide afin que vous puissiez trouver la solution la mieux adaptée aux objectifs de don de votre famille.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
